Отримання вирахування навчання дітей MAMA-Ua сайт для батьків
Головна » Навчання дітей
Ротару :В 70 лет выгляжу на 45 благодаря простой методике...
Почему все аптеки молчат? Грибок ногтя боится как огня дешевого...
Алкоголику вместо кодирования подсыпьте незаметно 3-4 капли обычной…
Соломія Вітвіцька: живіт втягнувся за добу, вийшло 22 кг жиру! Їла це ...
Заросли папиллом на шее и в подмышках - признак наличия у вас...

Отримання вирахування навчання дітей

Як отримати податкове вирахування за навчання (повернення прибуткового податку)?

Перейдемо до питання про те, Як отримати податкове вирахування за навчання . Для того щоб отримати Податкові відрахування . необхідно заповнити в ФНС за місцем реєстрації податкову декларацію за формою 3-ПДФО. Для оформлення Податкового вирахування за навчання термін давності становить 3 роки. Тобто У 2015 році податкове вирахування за навчання можна отримати за деклараціями за 2012-2014 рр.

Податкова інспекція перевіряє подану декларацію і Документи На податкове вирахування за навчання протягом 3 місяців з дня їх подачі.

Розмір Податкового вирахування за навчання обмежений наступними межами:

  • Якщо витрати на оплату навчання пов'язані з навчанням своїх дітей / підопічних / опікуваних, то Податковий відрахування за навчання можна отримати в сумі 50 тис. Руб. в рік на кожну дитину;
  • Якщо громадянин сплатив отримання своєї освіти або освіти братів / сестер, то розмір Податкового вирахування за навчання складе 120 тис. Руб. на рік. Але в даному випадку слід пам'ятати про те, що в цю суму входять всі соціальні податкові відрахування, на які може претендувати громадянин. Тому заявник має право вибирати, на що йому забрати цю суму відрахувань.

Як правильно розрахувати податкове вирахування за навчання?

  • Розрахунок податкового вирахування за своє навчання (до 120 тис. Руб.)
  • У 2013 році А. заплатила за своє навчання 50 тис. Руб.

    За 2013 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).

    Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31 тис. Руб.

    Витрати на навчання складають 50 тис. Руб. Відповідно, сума на повернення А. складе 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).

    А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що понад 6 500 руб.); витрати на навчання у неї менше встановленого ліміту в 120 тис. руб. - Відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.

  • Розрахунок податкового вирахування за своє навчання (понад 120 тис. Руб.)

    У 2013 році А. заплатила за навчання 145 тис. Руб.

    За 2013 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).

    Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

    Витрати на навчання складають 145 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 120 тис. Руб. сума, на отримання якої може претендувати А. становить 15600 руб. (120 тис. Руб. * 13%).

    А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (що більше 15600 руб.) - відповідно, отримати Податкові відрахування за навчання вона зможе в повному розмірі - 15600 руб. за рік.

  • Розрахунок Податкового вирахування за навчання дитини
    У 2013 році А. заплатила за навчання своєї дочки на очному відділенні університету 80 тис. Руб.

    За 2013 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).

    Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

    Витрати на навчання дочки А. складають 80 тис. Руб. Але так як податковим законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб. сума, на отримання якої може претендувати А. становить 6500 руб. (50 тис. Руб. * 13%).

    А. заплатила прибутковий податок в розмірі 31200 руб. (Що більше 6500 руб.) - Відповідно, отримати податкове вирахування на навчання вона зможе в повному розмірі - 6500 руб. за рік.

  • Розрахунок податкового вирахування за оплату навчання кількох дітей

    У 2013 році А. заплатила за навчання своєї дочки в очній формі 80 тис. Руб. за сина в дитячому садку - 40 тис. руб. за навчання дочки в інституті в заочній формі - 60 тис. руб.

    За 2013 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).

    Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

    Незалежно від сум, витрачених на навчання, законодавством встановлено ліміт у 50 тис. Руб. на кожну дитину.

    За дочку, яка навчається на очному відділенні, А. отримає податкові відрахування в сумі 6 500 руб. (50 тис. Руб. * 13%); за сина в садку - 5200 руб. (40 тис. Руб. * 13%); за другу дочку А. не отримає нічого, так як дитина навчається в заочній формі.

  • Розрахунок податкового вирахування на своє навчання спільно з іншими соціальними відрахуваннями

    У 2013 році А. оплатила за своє навчання 90 тис. Руб. і витратила на лікування чоловіка 40 тис. руб.

    За 2013 рік А. заробила 240 тис. Руб. (20 тис. Руб. * 12 місяців).

    Розмір ПДФО, який утримав з неї роботодавець, - 31200 руб.

    Сума витрат, понесених А. в 2013 році, склала 130 тис. Руб. Оскільки законодавством встановлено ліміт у розмірі 120 тис. Руб. А. зможе отримати лише 15600 руб. (120 тис. Руб. * 13%).

  • Таким чином, отримати податкове вирахування на навчання можна при подачі декларації 3-ПДФО в ФНС за місцем реєстрації протягом 3 років, наступних за роком оплати за навчання. Причому договір на оплату повинен бути укладений не з навчаються, а з тим, хто буде оплачувати навчання.

    Податкове законодавство не містить обмежень щодо того, в якому навчальному закладі навчається громадянин - іноземною або російському. Але Податковим кодексом встановлено відповідні ліміти, понад які податкові відрахування отримано бути не може.

    Повернення податкового вирахування за навчання відбувається 1 раз на рік після перевірки всіх зданих документів ФНС. Перевірка займає 3 місяці з дня прийняття декларації.

    Якщо ви отримуєте дохід, оподатковуваний ПДФО 13% і оплачуєте своє навчання або навчання своїх дітей, братів, сестер, то має право повернути 13% від вартості навчання.

    Повернути гроші можна за ті роки, в яких здійснювалась оплата за навчання. Повернення здійснюється в році, наступним за роком оплати.

    При цьому одержати відрахування можна тільки за останні 3 роки. Наприклад, ви оплачували навчання у ВНЗ в 2009 - 2013 і при цьому не користувалися соціальним вирахуванням, тоді в 2015 році ви зможете повернути гроші тільки за 2012, 2013 і 2014 роки.

    За якими видатками застосовується цей вирахування

    Відрахування надається за видатками на:

    1) Власне навчання (будь-яка форма навчання: денна, вечірня, заочна та ін.).

    2) Навчання своїх дітей, братів, сестер у віці до 24 років за очною формою навчання за умови, що договір оплати освітніх послуг і всі платіжні документи оформлені на вас.

    3) Навчання опікуваних підопічних до 18 років і колишніх опікуваних до 24 років за очною формою навчання.

    Податкові відрахування по видатках на навчання надається, тільки якщо освітня установа має відповідну ліцензію або інший документ, що підтверджує статус навчального закладу.

    Тоді при наявності ліцензії відрахування можна отримати за видатками на навчання не тільки у ВНЗ, а й в інших освітніх установах, таких як, наприклад:

    • Дитячі садки та школи
    • Установи додаткової освіти дорослих (автошколи, курси іноземних мов, підвищення кваліфікації і т. П.)
    • Установи додаткової освіти дітей (спортивні секції, музичні, художні школи і т. П.)

    Соціальний податкове вирахування по витратах на навчання можна отримати не тільки в державних, а й у приватних установах (як російських, так і зарубіжних).

    Розмір відрахування за навчання

    За кожен рік можна повернути грошей не більше, ніж сума сплаченого до бюджету ПДФО 13% з доходів.

    1) Відрахування за власне навчання, або навчання брата або сестри.

    Можна повернути 13% від вартості навчання, але в межах видатків не більше 120 000 руб. на рік. Тобто при застосуванні цього вирахування максимум, що можна собі повернути, це 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

    Це обмеження стосується не тільки до навчання, а до всіх в сукупності соціальних обчислюватись (крім дорогого лікування). Тому, якщо хочете, наприклад, скористатися одночасно вирахуванням на навчання і вирахуванням на лікування. то доведеться витрати на те й інше розподіляти в межах 120 000 руб.

    2) Відрахування за навчання власних або підопічних дітей.

    Можна повернути 13% від вартості навчання, але в межах видатків не більше 50 000 руб. на рік. Тому максимальна річна сума до повернення - 6 500 руб. за кожну дитину (50 000 руб. * 13%).

    Тобто за 2 учнів дітей - відрахування 13 000 руб. за трьох - 19 500 руб. і т. д. Відрахування в 50 000 руб. - Це загальна сума для двох батьків (опікунів). Наприклад, при навчанні 2 дітей - сума відрахування або 100 000 руб. на одного з батьків, або по 50 000 руб. - На кожного з них.

    Як одержати відрахування за навчання

    Збираємо необхідний пакет документів. Майте на увазі, що при поданні копій документів до податкової, необхідно мати при собі їх оригінали. Отже, знадобиться наступне:

  • Декларація 3-ПДФО.
  • Довідка 2-ПДФО. Можна отримати на роботі в бухгалтерії
    (якщо за рік працювали в декількох місцях - потрібно взяти довідку у кожного роботодавця).
  • Паспорт громадянина РФ (копія основної сторінки і прописка).
  • Заява на повернення ПДФО з реквізитами банківського рахунку, на який
    буде перераховано гроші.
  • Договір з навчальним закладом, в якому вказана вартість навчання. Подається копія, завірена самим заявником (підписується кожний аркуш копії: Копія вірна, підпис, розшифровка, дата). Якщо збільшилася вартість навчання, то необхідно надати доп. угоду до договору.
  • Ліцензія навчального закладу на здійснення освітньої діяльності (завірена копія). Подається, якщо в договорі на навчання не вказані її реквізити.
  • Копії платіжних документів, що підтверджують оплату навчання заявником (касові чеки, платіжні доручення, квитанції і т. П.).
  • Вирахуванням ЗА НАВЧАННЯ ДІТЕЙ - додаткові документи:

    • Свідоцтво про народження дитини (копія).
    • Довідка з навчального закладу, що підтверджує очну форму навчання (потрібно, якщо в договорі відсутня вказівка ​​на форму навчання).
    • Копія свідоцтва про шлюб (потрібно, якщо документи оформлені на одного чоловіка, а відрахування на навчання дитини отримує інший).

    Вирахуванням ЗА НАВЧАННЯ БРАТА / СЕСТРИ - додаткові документи:

    • Копія свідоцтва про народження брата / сестри.
    • Копія власного свідоцтва про народження.
    • Довідка з навчального закладу, що підтверджує очну форму навчання (потрібно, якщо в договорі відсутня вказівка ​​на форму навчання).

    Вирахуванням ЗА НАВЧАННЯ ЗА КОРДОНОМ - додаткові документи:

    • Нотаріально завірений переклад всіх документів, складених іноземною мовою.

    • Заява з проханням надати відрахування (це не те ж саме, що заява про повернення ПДФО), яке іноді вимагали раніше, тепер подавати НЕ потрібно.

    • Далі надаємо ці документи в податкову за місцем проживання.

    Після отримання документів податкова проведе їх перевірку (за законом не більше 3-х місяців). Після закінчення перевірки податкова інспекція протягом 10 робочих днів повинна направити вам письмове повідомлення із її результатами (надання або відмову в наданні вирахування).

    У разі позитивного рішення протягом одного місяця вам повинні перерахувати кошти.

    Приклад вирахування за власне навчання

    У 2013 році Іванов К. К. заплатив за своє навчання 125 000 руб.

    Його дохід за 2013 рік - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 міс.).

    Утриманий роботодавцем ПДФО за рік - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13%)

    У 2014 році Іванов К. К. вирішив одержати відрахування на навчання.

    Витрати для соціальних відрахувань обмежені 120 000 крб.,

    Тому сума повернення складе - 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

    Оскільки Іванов К. К. в 2013 р сплатив ПДФО 78 000 руб. то відрахування він отримає в повному обсязі (15 600 руб.)

    Приклад вирахування за навчання дітей

    У 2013 році Іванов К. К. заплатив за навчання дочки у ВНЗ - 90 000 руб.

    А за навчання сина на курсах англійської мови - 35 000 руб.

    Його дохід за 2013 рік - 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 міс.).

    Утриманий роботодавцем ПДФО за рік - 78 000 руб. (600 000 руб. * 13%)

    У 2014 році Іванов К. К. вирішив одержати відрахування на навчання своїх дітей.

    Витрати на навчання дитини обмежені 50 000 руб. тому за навчання дочки
    у ВНЗ Іванов К. К. зможе повернути тільки 6 500руб. (50 000 руб. * 13%).

    За навчання сина англійської мови зможе повернути - 4 550 руб. (35 000 руб. * 13%).

    Сума повернення за обох дітей складе - 11 050 руб. (6 500 руб. + 4 550 руб.).

    Оскільки Іванов К. К. в 2013 р сплатив ПДФО 78 000 руб. то відрахування він отримає в повному обсязі (11 050 руб.)

    Сподобалася стаття? Поділіться з друзями!

    Отримання соціального податкового вирахування на навчання

    Компенсація з податку на доходи фізичних осіб,
    сплачували в податковому періоді освітнім установам
    за власне навчання або за навчання своїх дітей

    Надання соціальних податкових відрахувань передбачено ст. 219 Податкового кодексу РФ. Дана стаття встановлює три види відрахувань:
    - витрати на благодійність (благодійні відрахування);
    - Витрати на навчання (освітні відрахування);
    - Витрати на лікування (медичні відрахування).

    Хто має право на відрахування:
    Отримати соціальний податкове вирахування на навчання можуть тільки платники податків - фізичні особи, які є податковими резидентами Російської Федерації і доходи яких обкладаються ПДФО за податковою ставкою 13% (ст. 219 НК РФ).

    Даний відрахування надається платнику податків у таких розмірах:
    - у розмірі фактично зроблених витрат на своє навчання, але не більше 120 000 руб. в сукупності з іншими соціальними податковими відрахуваннями, зазначеними в ст. 219 НК РФ;
    - В сумі, сплаченої платником податків-батьком за навчання своїх дітей у віці до 24 років за очною формою навчання в освітніх установах, в розмірі фактично зроблених витрат на це навчання, але не більше 50 000 руб. на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків;
    - В сумі, сплаченої платником податків-опікуном (піклувальником) за навчання своїх підопічних у віці до 18 років і колишніх підопічних у віці до 24 років за очною формою навчання в освітніх установах, в розмірі фактично зроблених витрат на це навчання, але не більше 50 000 руб. на кожну дитину в загальній сумі на обох опікунів (піклувальників).

    Надання соціального податкового вирахування на власне навчання платника податку не залежить від обраної форми навчання (очна, заочна, вечірня, екстернат).
    Зверніть увагу: Для надання соціального податкового вирахування на навчання дітей обов'язково необхідна очна форма навчання.

    Соціальний податкове вирахування може надаватися не тільки за період навчання в освітній установі, а й за період академічної відпустки, оформленого в порядку, встановленому наказом Міносвіти Росії від 05.11.1998 N 2782 Про порядок надання академічних відпусток (ст. 219 НК РФ).

    Соціальний податкове вирахування на навчання надається платнику податків повністю і за весь той податковий період, в якому їх навчаються діти або підопічні досягли 24-річного віку.
    Зверніть увагу: якщо фактичні витрати на своє навчання і (або) навчання своїх дітей у платника податків виявилися більше встановленого граничного розміру даного вирахування, то сума перевищення таких витрат на наступний податковий період не переноситься.

    Коли надається вирахування:
    Соціальний податкове вирахування надається тільки при навчанні в освітніх установах. Причому у освітнього закладу повинна бути відповідна ліцензія або інший документ, який підтверджує статус навчального закладу (ст. 219 НК РФ).
    Право на отримання зазначеного соціального податкового вирахування поширюється також на платника податків - брата (сестру) навчається у випадках оплати платником податків навчання брата (сестри) у віці до 24 років за очною формою навчання в освітніх установах; (абзац введений Федеральним законом від 03.06 N 120-ФЗ)
    Соціальний податкове вирахування не застосовується в разі, якщо оплата витрат на навчання проводиться за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу, що направляються для забезпечення реалізації додаткових заходів державної підтримки сімей, які мають дітей;

    Порядок отримання вирахування:
    Соціальний податкове вирахування на навчання надається на підставі письмової заяви платника податків при подачі ним податковій декларації до податкового органу після закінчення податкового періоду (п. 2 ст. 219 НК РФ). Податковим періодом з ПДФО є календарний рік (ст. 216 НК РФ).
    Податкова декларація за формою N 3-ПДФО подається платником податку до податкового органу за місцем проживання (ст. 83 НК РФ).
    Громадяни, зареєстровані за місцем перебування і при цьому мають реєстрацію за місцем проживання в Російській Федерації, для отримання соціального податкового вирахування також повинні подавати податкову декларацію з ПДФО до податкового органу за місцем проживання (лист ФНС Росії від 02.06.2006 N ГІ-6-04 / 566).

    Повернути податок за навчання можна максимум за три роки. Тобто в 2012 році повертаємо частина грошей (13%) від сум, сплачених за навчання в 2009, 2010, 2011 роках.

    До декларації необхідно додати такі документи:
    - довідку про доходи платника податків за формою N 2-ПДФО, що підтверджує суми отриманого доходу і фактично сплаченого ПДФО за звітний податковий період. Довідка повинна бути видана податковим агентом (організацією-роботодавцем або індивідуальним підприємцем), від якого платник податків у відповідному податковому періоді отримав доходи, що оподатковуються за ставкою 13%;
    - Копію договору на навчання з освітньою установою, що має ліцензію на надання відповідних освітніх послуг;
    - Копію ліцензії, що підтверджує статус освітнього (навчального) закладу (у разі якщо в договорі немає посилання на наявність ліцензії у навчального закладу із зазначенням її реквізитів);
    - Копії платіжних документів, що підтверджують фактичні витрати. В платіжних документах повинні міститися персональні дані особи, що платив за навчання, сума і дата платежу;
    - Заяву на відрахування, яка складається у довільній формі. (див. лист УФНС Росії по м Москві від 26.04 N 28-10 / 039181).

    Для отримання податкового вирахування на навчання дітей платник податків повинен додатково подати до податкового органу:

    - Свідоцтво про народження дитини (дітей);
    - Документи, що підтверджують, що платник податків є піклувальником або опікуном, якщо на податкове вирахування претендує опікун (піклувальник);
    - Договір доручення, в разі якщо платіжний документ виписаний на ім'я дитини, а в основному договорі на навчання немає запису про те, що оплату навчання виробляють батьки;
    - Довідку навчального закладу, що підтверджує, що дитина навчався за денною (очною) формою навчання, якщо договір не містить відомостей про форму навчання.
    Відповідно до п. 6 ст. 78 НК РФ податківці повинні повернути кошти протягом одного місяця з дня отримання заяви. Однак оскільки податкові органи зобов'язані провести камеральну податкову перевірку щодо поданої декларації (ст. 88 НК РФ), фактичний термін повернення грошових коштів становить чотири місяці з моменту подання декларації та заяви про повернення податку.

    Факультети

    Ротару :В 70 лет выгляжу на 45 благодаря простой методике...
    Почему все аптеки молчат? Грибок ногтя боится как огня дешевого...
    Алкоголику вместо кодирования подсыпьте незаметно 3-4 капли обычной…
    Соломія Вітвіцька: живіт втягнувся за добу, вийшло 22 кг жиру! Їла це ...
    Заросли папиллом на шее и в подмышках - признак наличия у вас...